Tarifa federal aplicable: descripción general, propósito, lista de tarifas

 

¿Cuál es la tarifa federal aplicable?

La tasa federal aplicable (AFR) es la tasa de interés que se aplica a los préstamos personales. Es la tasa mínima aplicable a dichos préstamos según la legislación estadounidense. El AFR se implementa en forma de regulaciones fiscales federales que son aplicadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Tarifa federal aplicable

La tasa federal aplicable se aplica a los préstamos en los que la tasa de interés es más baja que la tasa impositiva si el préstamo fuera a ser ingresos. El AFR varía entre préstamos a corto, mediano y largo plazo y está sujeto a flexibilidad debido a las condiciones del mercado y otros factores macroeconómicos. los Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) publica las tasas mensualmente y se hacen públicas para que sirvan de referencia para los prestamistas de todo el país.

Propósito de la tarifa federal aplicable

El propósito de la tasa federal aplicable es evitar la incidencia de impuestos sobre un préstamo personal. El IRS puede considerar un préstamo personal como una donación sujeta a impuestos. Por lo tanto, el prestatario pagaría impuestos como si el préstamo fuera parte de sus ingresos. Por lo tanto, dicho préstamo no puede estar exento de intereses.

Préstamos por debajo del mercado

Una forma de satisfacer el requisito de la tasa de interés podría ser ofrecer una tasa de interés realmente baja. Hará el préstamo prácticamente sin intereses. Es donde entra en juego el requisito de tasa mínima. Cualquier préstamo con una tasa de interés más baja que la correspondiente AFR se denomina préstamo por debajo del mercado.

La diferencia entre tasa de interés sobre la tasa más baja y el AFR se llama interés imputado. Si un prestamista decide adelantar un préstamo a una tasa más baja, entonces debe pagar impuestos sobre el interés imputado, ya que es como ingreso aunque no haya un flujo de efectivo real.

Tarifas

El IRS publica un documento cada mes que incluye la tasa federal aplicable para diferentes condiciones. Las tasas clave se enumeran según el plazo y la frecuencia de capitalización. Otras tasas generalmente se derivan de estas tasas clave o las determina el Departamento del Tesoro. Las siguientes tablas son parte del documento del IRS.

1. AFR clave para el mes actual

Tarifas federales aplicables para el mes actual

2. Tasas ajustadas para obligaciones exentas de impuestos

Tasas ajustadas para obligaciones exentas de impuestos


3. Tarifas de la Sección 382

Las tasas se determinan utilizando tasas clave históricas. La tasa a largo plazo es la misma que la AFR a largo plazo ajustada, mientras que en caso de cambio de propiedad, la tasa es la AFR a largo plazo ajustada máxima del mes actual y de los dos últimos meses.

Tarifas de la Sección 382


4. Tasas de crédito para vivienda para personas de bajos ingresos

Las tarifas las determina el Departamento del Tesoro.

Tasas de crédito para vivienda para personas de bajos ingresos


5. Tasa de valoración de anualidades

La tasa es el 120% de la AFR anual a medio plazo.

Tasas de crédito para vivienda para personas de bajos ingresos

Cálculo de AFR

El AFR se calcula y se fija para cada mes. El IRS publica un documento todos los meses con la lista de las tasas relevantes para los diferentes términos de los préstamos que se describen a continuación.

Hay tres tipos de tasas según el plazo del préstamo, y las tasas se determinan en función del plazo:

  • Corto plazo: menos de 3 años
  • Medio plazo: de 3 a 9 años
  • Largo plazo: mayor de 9 años

La ley que rige la determinación de las tarifas es 26 USC § 1274 (d), que forma parte del Código de Rentas Internas. A continuación se reproduce la parte correspondiente de la ley:

Tasa federal aplicable - Ley

En pocas palabras, la tasa a corto plazo se determina como el promedio de rendimiento en el deuda negociable de los Estados Unidos con un vencimiento de tres años o menos durante el mes anterior al mes para el cual se debe calcular la tasa. Las tasas a largo plazo se calculan de manera similar.

La regla de venta-arrendamiento posterior y excepciones

Una transacción de retro-arrendamiento o venta-retro-arrendamiento es donde uno vende un activo y luego lo arrienda para su uso. Para tales transacciones, la regla es que se aplicará el 110% de la tasa federal aplicable.

También existen excepciones a la aplicación del AFR en determinadas transacciones. Algunas de las transacciones se enumeran a continuación:

  • Ventas de fincas por particulares o pequeñas empresas valorado en menos de $ 1,000,000
  • Venta de residencia principal o principal
  • Ciertas ventas de patentes
  • Deuda cotizada en bolsa
  • Otras ventas según lo especificado por el Código de Rentas Internas