Presupuesto de productos / insumos: descripción general, proceso, ventajas y desventajas

¿Qué es el presupuesto de insumos / productos?

Un presupuesto de productos / insumos también se conoce como presupuesto de desempeño. Es un tipo de presupuesto que refleja tanto los niveles de financiamiento (insumo) como el resultado esperado de cada unidad del organización. Los gobiernos utilizan a menudo el método de presupuestación de productos / insumos para mostrar la relación entre los fondos de los contribuyentes (insumos) y la producción de los servicios prestados por los gobiernos estatal y federal. Se centra principalmente en los resultados esperados más que en los niveles de financiación, lo que conduce a un uso óptimo de los recursos tanto en el sector público como en el privado.

Presupuesto de productos / insumos

Resumen

  • La presupuestación de productos / insumos también se conoce como presupuestación por desempeño.
  • Implica preparar estimaciones de costos e ingresos en función de la productividad de las unidades o departamentos de la organización.
  • La presupuestación de productos / insumos es utilizada principalmente por gobiernos y organizaciones sin fines de lucro, ya que son responsables ante los contribuyentes y donantes, respectivamente.

Cómo se formula un presupuesto de productos / insumos

Se prepara un presupuesto de productos / insumos basado en la evaluación de la dirección del desempeño de las diversas unidades de la organización. A las unidades que generan la mayor rentabilidad o resultados se les asigna una mayor proporción del presupuesto, mientras que a las unidades finales se les asignan menos insumos. Este método de asignación de recursos tiene como objetivo hacer un uso óptimo de los recursos escasos, como la experiencia, las finanzas y el uso del tiempo productivo.

Para que un presupuesto de productos / insumos sea eficiente, la organización debe evaluar continuamente el desempeño del presupuesto y la productividad del personal en cada periodo financiero. Esto ayuda a la gerencia a conocer los resultados logrados por cada unidad de la organización y determinar qué tan bien están funcionando. Los departamentos gubernamentales utilizan los resultados para justificar la asignación de diferentes niveles de financiación a cada unidad. Dado que el gobierno depende del dinero de los contribuyentes para financiar sus actividades, debe asegurarse de que posee información precisa sobre el desempeño de todos los departamentos o proyectos.

Proceso de presupuestación de insumos y productos

1. Establecer objetivos

El primer paso al formular un presupuesto de productos / insumos es preparar una lista de objetivos que la organización planea lograr en el próximo período financiero. Por ejemplo, el departamento de salud del gobierno puede establecer la meta de lograr el 95% cobertura de salud en el próximo año. Los objetivos deben ser claros. Deben comunicarse claramente a los empleados responsables de la implementación exitosa de los objetivos.

2. Identificar proyectos o unidades para cumplir con los objetivos

Después de identificar los objetivos, el siguiente paso es identificar los programas, proyectos o unidades para implementar los objetivos. El departamento debe asegurar los recursos necesarios, como finanzas, infraestructura y experiencia para lograr los objetivos establecidos.

Usando el ejemplo de cobertura de atención médica anterior, el gobierno puede asignar la meta de implementar el objetivo de cobertura de atención médica del 95% a uno de los programas del departamento de salud. La unidad debe tener un historial positivo de implementación exitosa de las directivas gubernamentales en el sector de la salud. Debería poder acceder a suficientes finanzas, personal y otros recursos necesarios para inscribir a los ciudadanos en el programa nacional de salud.

3. Desarrollar criterios de desempeño

La gerencia debe desarrollar criterios contra los cuales se evaluará el desempeño del programa o unidades. Los criterios pueden ser en términos del número de horas laborales, el número de inscripciones en un programa o el logro de ciertos objetivos de rendimiento. Por ejemplo, el éxito de la cobertura de salud del 95% se puede evaluar en función del número de ciudadanos inscritos en el programa.

4. Prepare planes financieros para cada proyecto.

El siguiente paso es preparar planes financieros para cada programa o unidad. Cuando estén involucrados varios programas o unidades, la administración debe asignar fondos de acuerdo con la rentabilidad o los requisitos de recursos de cada proyecto. A la unidad que se espera que produzca los mayores resultados se le debe asignar una mayor proporción del presupuesto, en comparación con otras unidades que producen resultados medios a bajos. A continuación, se deben resumir las asignaciones para obtener el presupuesto general de la organización.

5. Evaluar el desempeño de cada proyecto contra el desempeño presupuestado.

La organización debe realizar evaluaciones periódicas del desempeño de cada unidad o programa para determinar qué tan bien se están desempeñando en comparación con el desempeño presupuestado. La dirección debe formular un enfoque sistemático para la evaluación con el fin de mantener la coherencia en las evaluaciones de un período a otro. El desempeño se evalúa contra los criterios desarrollados por la gerencia para cada unidad organizativa o programa.

6. Corregir desviaciones

Las evaluaciones muestran las unidades que están en camino de lograr los objetivos establecidos, así como las unidades que están rezagadas. Las unidades con buen desempeño deben ser elogiadas por su buen desempeño, mientras que las unidades que son lentas en lograr los objetivos establecidos deben ser revisadas y deben sugerirse acciones correctivas. La dirección puede identificar los factores que ralentizan el rendimiento y sugerir formas de resolver los problemas y restaurar el rendimiento normal.

Ventajas de la presupuestación de insumos y productos

Las siguientes son algunas de las ventajas de un presupuesto de entrada / salida:

1. Mejor rendición de cuentas

Las entidades gubernamentales dependen del dinero de los contribuyentes para financiar sus actividades, lo que significa que deben mostrar cómo se gasta el dinero. Este sentido de responsabilidad hace que los empleados rindan cuentas al cuantificar un objetivo específico en función de su importancia y la cantidad de dinero que se le asigna. Los contribuyentes están interesados ​​en saber si sus fondos se han utilizado correctamente; la entidad gubernamental debe hacer públicos sus resultados.

2. Rendimiento mejorado

Un presupuesto de productos / insumos asigna una mayor parte de los fondos a los departamentos o proyectos con los resultados más altos según el desempeño del año anterior. La práctica puede motivar a los departamentos a mejorar continuamente su desempeño, mientras que aquellos con los mejores resultados trabajarán arduamente para retener sus posiciones principales. Como resultado, la organización experimentará eficiencia operativa de un período a otro.

Contras de la presupuestación de insumos y productos

1. Fácil de manipular

Un presupuesto de desempeño es fácil de manipular y los empleados pueden manipular los datos para cumplir con los objetivos específicos que espera la gerencia. Esto puede influir en la cantidad de fondos asignados a los departamentos específicos, ya que cada departamento compite para superarse entre sí. Las organizaciones deben implementar sólidos sistemas de control interno para evitar la manipulación de registros por parte del personal.

Más recursos

CFI es el proveedor oficial del global Analista de valoración y modelos financieros (FMVA) ™ programa de certificación, diseñado para ayudar a cualquier persona a convertirse en un analista financiero de clase mundial. Para seguir avanzando en su carrera, los recursos adicionales de CFI a continuación serán útiles:

  • Presupuesto de abajo hacia arriba
  • Los gastos de capital
  • Presupuesto negociado
  • Tipos de presupuesto