IRA para educación: descripción general, estructura y gastos aceptables

¿Qué es una IRA educativa?

Una IRA educativa es una cuenta de ahorros individual que se utiliza para la educación. gastos y ofrece ventajas fiscales. Se implementó por primera vez como ley en los Estados Unidos en 1997 a través de la Ley de Alivio del Contribuyente y se rige por la Sección 530 del Código del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

IRA de educación

En 2002, las cuentas IRA educativas pasaron a llamarse Coverdell Education Savings Accounts (ESA), en honor al senador Paul Coverdell, a quien se le atribuyó gran parte del trabajo realizado para establecer cuentas de ahorro educativas con ventajas fiscales en la legislación estadounidense.

Las ventajas fiscales que se ofrecen a las ESA también se aseguraron mediante la Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense de 2012.

Resumen

  • Una IRA educativa, más propiamente conocida como Coverdell ESA, es una cuenta de ahorros con ventajas fiscales para gastos educativos.
  • Las ESA funcionan como otras cuentas IRA autodirigidas y ofrecen una amplia gama de opciones de inversión.
  • Los padres o tutores deben considerar las ventajas y restricciones relativas de una ESA y un plan 529 para determinar cuál se adapta mejor a sus propósitos.

Estructura de una IRA educativa

Una Coverdell ESA está estructurada como una cuenta de ahorro de custodia para gastos educativos. Un custodio o fideicomisario que administra la cuenta puede ser un padre que está ahorrando para la educación de su hijo, o un abogado, asesor financiero, contador o asesor fiscal.

La ESA se opera de la misma manera que cualquier IRA autodirigida, es decir, el custodio o fideicomisario puede elegir entre varias inversiones diferentes.

El custodio de la cuenta designa al beneficiario de la cuenta, que puede ser cualquier niño menor de 18 años al momento de ser nombrado beneficiario. El beneficiario de la cuenta puede retirar fondos para gastos de educación hasta el momento en que cumpla los 30 años.

Si todavía quedan fondos en la cuenta en ese momento, pueden transferirse a una nueva cuenta IRA educativa para un nuevo beneficiario.

Por ejemplo, los padres con más de un hijo pueden nombrar primero a su hijo mayor como beneficiario de la IRA de educación; luego, cuando ese hijo cumpla 30 años o ya no necesite fondos de la cuenta, pueden transferir los fondos restantes a una cuenta nueva, donde el beneficiario designado es un niño menor.

Existen límites de ingresos y contribuciones anuales en Coverdell ESA. Tales cuentas solo pueden ser establecidas por individuos cuyas Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es de $ 110,000 anuales o menos. La restricción de ingresos para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta es de $ 220,000 por año.

La contribución máxima que se puede hacer a una ESA es de $ 2,000 por año, a partir de 2020. Es una desventaja para tales cuentas en comparación con los planes de ahorro educativo 529 que ofrecen cantidades de contribución anual permisibles mucho más altas. La principal ventaja de la ESA sobre un plan 529 es que ofrece una gama más amplia de opciones de inversión.

Aunque los beneficiarios de una ESA pueden tener una ESA y un plan 529 establecidos para su beneficio, es posible que no se les hagan contribuciones a ambos planes en el mismo año calendario; los contribuyentes deben elegir una cuenta u otra para contribuir cada año.

Las contribuciones hechas a una ESA no son deducibles de impuestos. Sin embargo, todos los fondos depositados en la cuenta pueden crecer libres de impuestos a partir de entonces. No hay impuestos sobre los retiros de la cuenta siempre que el dinero se utilice para gastos educativos apropiados.

Gastos que califican para la ESA

  1. Matrícula y cuotas
  2. Los gastos de viaje
  3. Libros
  4. Suministros escolares
  5. Uniformes
  6. Computadoras personales
  7. Habitación y comida

IRA para educación: gastos aceptables

Al hacer retiros para gastos, el custodio o fideicomisario debe tener cuidado de asegurarse de que el dinero solo se utilice para gastos educativos aprobados. De lo contrario, está sujeto a una multa fiscal de hasta el 10%.

En términos generales, los fondos de una ESA pueden utilizarse tanto para gastos educativos relacionados con la escolarización K-12 como para la educación superior. Más específicamente, los fondos están restringidos para ser utilizados para cubrir los siguientes tipos de gastos relacionados con la educación:

  • Matrícula y otras tarifas relacionadas con la admisión / asistencia, como tutorías
  • Gastos de transporte relacionados con la asistencia a institución educativa
  • Libros y materiales similares necesarios para los cursos
  • Útiles escolares generales, como cuadernos, bolígrafos, etc.
  • Uniformes escolares
  • Equipo necesario para la escuela, como hardware o software de computadora
  • Gastos de alojamiento y comida para estudiantes que asisten a un internado o un internado en una universidad

Para que los gastos de alojamiento y comida sean un gasto cubierto, el estudiante debe estar matriculado en la escuela más de medio tiempo.

Notas para el uso de un ESA

Al igual que con cualquier tipo de cuenta IRA, los usuarios de una IRA educativa deben tener cuidado de actuar dentro de las restricciones de la ley fiscal aplicable. Además de los límites de contribución anual y las restricciones de retiro, hay varios detalles a tener en cuenta sobre el manejo apropiado de un ESA.

Un factor que a menudo se pasa por alto es la multa fiscal por las contribuciones realizadas a una ESA después de que el beneficiario cumpla 18 años. Dado que los beneficiarios son elegibles para utilizar los fondos de la ESA hasta los 30 años, muchos padres creen erróneamente que pueden seguir contribuyendo a una cuenta de la ESA sin sanciones fiscales. hasta entonces.

Sin embargo, se aplica un impuesto del 6% a las contribuciones realizadas después de que el beneficiario cumpla los 18 años.

Además, se considerarán los fondos de Coverdell ESA si un estudiante solicita ayuda financiera. Afortunadamente, la elegibilidad para ayuda financiera del estudiante solo se reducirá en un 5.64% de la cantidad de dinero en su ESA en el momento de la solicitud de ayuda.

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