Índice de adecuación de capital (CAR): descripción general y ejemplo

 

¿Qué es el coeficiente de adecuación de capital (CAR)?

El coeficiente de adecuación de capital establece estándares para bancos analizando la capacidad de un banco para pagar sus pasivos y responder a los riesgos crediticios y operativos. Un banco que tiene un buen CAR tiene suficiente capital para absorber pérdidas potenciales. Por tanto, tiene menos riesgo de convertirse insolvente y perder el dinero de los depositantes. Después de la crisis financiera en 2008, el Banco de Pagos Internacionales (BIS) comenzó a establecer requisitos CAR más estrictos para proteger a los depositantes.

Medición del índice de adecuación de capital de salud financiera (CAR)

Puntos de resumen rápido

  • El índice de adecuación de capital (CAR) ayuda a garantizar que los bancos tengan suficiente capital para proteger el dinero de los depositantes.
  • La fórmula para CAR es: (capital de nivel 1 + capital de nivel 2) / activos ponderados por riesgo
  • Los requisitos de capital establecidos por el BPI se han vuelto más estrictos en los últimos años.

¿Qué es la fórmula del coeficiente de adecuación de capital?

Como se muestra a continuación, la fórmula CAR es:

Fórmula del índice de adecuación de capital (CAR)

CAR = (capital de nivel 1 + capital de nivel 2) / activos ponderados por riesgo

El Banco de Pagos Internacionales separa el capital en Nivel 1 y Nivel 2 en función de la función y la calidad del capital. El capital de nivel 1 es la forma principal de medir la salud financiera de un banco. Incluye accionistas y ganancias retenidas, que se revelan en los estados financieros. Como es el capital básico que se mantiene en reservas, el capital de nivel 1 es capaz de absorber pérdidas sin afectar las operaciones comerciales. Por otro lado, el capital de Nivel 2 incluye reservas revaluadas, reservas no divulgadas y valores híbridos. Dado que este tipo de capital tiene menor calidad, es menos líquido y es más difícil de medir, se lo conoce como capital complementario.

La mitad inferior de la ecuación son los activos ponderados por riesgo. Los activos ponderados por riesgo son la suma de los activos de un banco, ponderados por riesgo. Los bancos suelen tener diferentes clases de activos, como efectivo, debentures, y cautiverio, y cada clase de activo está asociada con un nivel de riesgo diferente. La ponderación del riesgo se decide en función de la probabilidad de que un activo disminuya de valor.

Las clases de activos que son seguras, como la deuda pública, tienen una ponderación de riesgo cercana al 0%. Otros activos respaldados por poca o ninguna colateral, como una obligación, tienen una ponderación de riesgo más alta. Esto se debe a que existe una mayor probabilidad de que el banco no pueda cobrar el préstamo. También se puede aplicar una ponderación de riesgo diferente a la misma clase de activos. Por ejemplo, si un banco ha prestado dinero a tres empresas diferentes, los préstamos pueden tener una ponderación de riesgo diferente según la capacidad de cada empresa para devolver su préstamo.

Cálculo del índice de adecuación de capital (CAR) – Ejemplo resuelto

Veamos un ejemplo del Banco A. A continuación se muestra la información del capital de Nivel 1 y 2 del Banco A, y los riesgos asociados con sus activos.

Monto de capital de nivel 1 y 2 del banco A

Monto del activo del banco A y riesgo correspondiente

El banco A tiene tres tipos de activos: obligaciones, hipotecas y préstamos al gobierno. Para calcular los activos ponderados por riesgo, el primer paso es multiplicar el monto de cada activo por la ponderación de riesgo correspondiente:

  • Obligación: $ 9,000 * 90% = $ 8.100
  • Hipoteca: $ 45 000 * 75% = $ 33,750
  • Préstamo al gobierno: $ 4,000 * 0% = $ 0

Como el préstamo al gobierno no conlleva ningún riesgo, aporta $ 0 a los activos ponderados por riesgo.

El segundo paso es agregar los activos ponderados por riesgo para llegar al total:

  • Activos ponderados por riesgo: $ 8,100 + $ 33,750 + $ 0 = $ 41,850

El cálculo se puede hacer fácilmente en Excel usando el SUMPRODUCTO función.

Para obtener más información sobre las funciones de Excel, eche un vistazo al curso gratuito de Excel de CFI.

Ejemplo de función SUMPRODUCT de Excel

El coeficiente de adecuación de capital del banco A es el siguiente:

Cálculos del índice de adecuación de capital (CAR)

Dónde:

  • AUTO : $ 4,000 / $ 41,850 = 10%

Como el Banco A tiene un CAR del 10%, tiene suficiente capital para amortiguar las pérdidas potenciales y proteger el dinero de los depositantes.

¿Qué son los requerimientos?

Debajo Basilea III, todos los bancos deben tener un coeficiente de adecuación de capital de al menos el 8%. Dado que el capital de nivel 1 es más importante, los bancos también deben tener una cantidad mínima de este tipo de capital. Según Basilea III, el capital de nivel 1 dividido por los activos ponderados por riesgo debe ser al menos del 6%.