Impuesto sobre la renta a pagar: definición y cómo calcularlo

¿Qué es el impuesto sobre la renta a pagar?

El impuesto sobre la renta por pagar es un término que se aplica a la obligación tributaria de una organización empresarial ante el gobierno en el que opera. El monto del pasivo se basará en su rentabilidad durante un período determinado y las tasas impositivas aplicables. El impuesto a pagar no se considera un pasivo a largo plazo, sino más bien un responsabilidad actual, ya que es una deuda que debe liquidarse en los próximos 12 meses.

Impuesto sobre la Renta por pagar

El cálculo de los impuestos a pagar no se basa únicamente en los ingresos declarados de una empresa. El gobierno generalmente permite ciertos ajustes que pueden reducir la obligación tributaria total.

Impuesto sobre la renta por pagar frente al pasivo por impuesto sobre la renta diferido

En una nota general, el impuesto sobre la renta por pagar y el pasivo por impuesto sobre la renta diferido son similares en el sentido de que son responsabilidades financieras que se indican en la hoja de balance. Sin embargo, son elementos claramente diferentes desde un punto de vista contable porque impuesto sobre la Renta por pagar es un impuesto que aún está por pagar.

Permanece en el balance porque, probablemente período impositivo aún está por llegar. Por ejemplo, si se reconoce que el impuesto comercial para el próximo período fiscal es de $ 1,500, entonces el balance general reflejará un monto de impuesto a pagar de $ 1,500, que debe pagarse antes de la fecha de vencimiento.

Pasivo por impuesto sobre la renta diferido, por otro lado, es un pasivo fiscal impago cuyo pago se difiere hasta un año fiscal futuro. Dicho pasivo surge como resultado de diferencias entre la contabilidad fiscal y los principios o prácticas contables estándar. Esto a veces parece confuso, sin embargo, es tan simple como el hecho de que, por ejemplo, en los Estados Unidos, la contabilidad requerida por el IRS no es idéntica a las prácticas contables delineadas por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP).

Gasto por impuesto a las ganancias vs.Impuesto a las ganancias por pagar

El gasto por impuesto a las ganancias y el impuesto a las ganancias por pagar son dos conceptos diferentes.

Ingreso por gastos de impuesto se puede utilizar para registrar los costos del impuesto sobre la renta, ya que la regla establece que los gastos deben registrarse en el período durante el cual se incurrieron, en lugar de en el período en que se pagan. Una empresa que paga sus impuestos mensualmente o trimestralmente debe realizar ajustes durante los períodos que produjeron un estado de resultados.

Básicamente, el gasto por impuesto sobre la renta es el cálculo de la empresa de cuánto paga realmente en impuestos durante un período contable determinado. Por lo general, aparece en la penúltima línea del estado de resultados, justo antes del cálculo del ingreso neto.

Impuesto sobre la Renta por pagar, por otro lado, es lo que aparece en el balance como el monto en impuestos que una empresa debe al gobierno pero que aún no ha sido pagado. Hasta que se pague, sigue siendo un pasivo.

Cómo calcular el impuesto sobre la renta pagadero en el balance general

Para obtener un informe preciso del estado financiero, es importante que las empresas y organizaciones sepan cómo calcular el impuesto sobre la renta pagadero en el balance general.

  1. Tome los saldos de los diferentes impuestos a pagar, como el impuesto sobre la renta, el impuesto a Medicaid, el impuesto a la seguridad social y el impuesto a las prestaciones por desempleo. Sume los valores de todos los impuestos juntos.
  2. Asegúrese de que los saldos ya incluyan la contribución del empleador, específicamente en los saldos del Seguridad Social y cuentas de Medicaid.
  3. Sume el total a la cuenta por pagar del impuesto sobre las ventas, otros impuestos locales y el impuesto sobre la renta estatal.
  4. Anote la cantidad final y coloque la cifra debajo de la sección de impuestos a pagar del balance general.

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