Impuesto de franquicia: descripción general, cómo funciona, cálculo

 

¿Qué es el impuesto de franquicia?

Un impuesto de franquicia, también conocido como impuesto de privilegio, es un impuesto que pagan ciertas empresas que desean realizar negocios en estados específicos. Brinda a las empresas la capacidad de ser autorizadas y operar dentro de dicho estado. No obstante, un impuesto de franquicia es diferente de un impuesto que se aplica a las franquicias, así como de los impuestos federales o estatales.

Impuesto de franquicia

Resumen

  • Las empresas que deseen realizar negocios en determinados estados deben pagar un impuesto de franquicia.
  • El impuesto de franquicia se aplica a corporaciones, sociedades y muchas compañías de responsabilidad limitada, pero no se aplica a organizaciones fraternales, organizaciones sin fines de lucro y algunas corporaciones de responsabilidad limitada.
  • Los impuestos sobre franquicias no son lo mismo que el impuesto sobre la renta, ya que no se basan en las ganancias comerciales.

Comprender el impuesto a las franquicias

Un impuesto de franquicia es un impuesto que se aplica a las empresas que desean existir como una entidad legal y hacer negocios en áreas particulares en los EE. UU. En 2020, algunos de los estados que implementan tales prácticas tributarias son:

  • Alabama
  • Arkansas
  • California
  • Delaware
  • Georgia
  • Illinois
  • Luisiana
  • Nueva York
  • Texas

Sin embargo, algunos estados ya no imponen el impuesto a las franquicias, que incluyen:

  • Kansas
  • Misuri
  • Pensilvania
  • Virginia del Oeste

Los impuestos de franquicia se cobran a las corporaciones, sociedades y otras entidades corporativas como sociedades de responsabilidad limitada. Sin embargo, los impuestos de franquicia no se aplican a organizaciones fraternales, organizaciones sin fines de lucro y algunas corporaciones de responsabilidad limitada. A las empresas que realizan negocios en más de un estado se les cobrará un impuesto de franquicia en los estados donde están registradas.

Es importante tener en cuenta que los impuestos sobre franquicias no reemplazan los impuestos sobre la renta federales o estatales. Son simplemente impuestos adicionales además de los impuestos sobre la renta. Al igual que cualquier otro impuesto, los impuestos de franquicia también deben pagarse anualmente. La cantidad que debe pagarse difiere según las normas fiscales que rigen en cada estado.

Por ejemplo, algunos estados calculan el impuesto a las franquicias en función de los activos o las ganancias netas de la entidad corporativa, mientras que otros lo basan en el capital social de la empresa. En otros casos, algunos estados pueden cobrar una tarifa fija a las empresas que operan en su jurisdicción o simplemente calcular la tasa de impuestos sobre la empresa. pagado en capital.

Cómo determinan los estados los impuestos a las franquicias

A pesar de mencionar brevemente arriba, cada estado basa su impuesto a las franquicias en diferentes criterios. La siguiente lista a continuación es más extensa:

  • Ingreso
  • Valor nominal de una acción, acciones o acciones autorizadas
  • Activos brutos
  • Tarifa fija
  • Valor neto
  • Pagado en capital
  • Bienes muebles reales y tangibles o inversión después de impuestos en bienes muebles tangibles
  • Ingresos brutos

consideraciones adicionales

Aunque las empresas generalmente tienen que pagar el impuesto de franquicia según el lugar donde operan y están registradas en cada estado, las empresas unipersonales no suelen estar sujetas a impuestos de franquicia. La razón es que estas empresas no están registradas formalmente en el estado en el que operan. Las entidades adicionales que no están sujetas al impuesto de franquicia son:

  • Sociedades colectivas donde la propiedad directa no es de naturaleza legal
  • Conductos de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC) y ciertos fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT)
  • Un fideicomiso que califique bajo la Sección 401 (a) del Código de Rentas Internas
  • Comités políticos no incorporados
  • Ciertos fideicomisos, fideicomisos y herencias de personas físicas.
  • Un fideicomiso que está exento de Sección 501 (c) (9) del Código de Rentas Internas

Impuesto sobre la franquicia frente al impuesto sobre la renta

Hay varias diferencias entre un impuesto sobre franquicias y un impuesto sobre la renta. Por ejemplo, los impuestos sobre franquicias no se basan en las ganancias comerciales, mientras que los impuestos sobre la renta sí. Independientemente de si se obtienen ganancias, una empresa paga el impuesto de franquicia, mientras que el impuesto sobre la renta y el monto pagado se basan en las ganancias de la organización durante ese año en particular.

Además, los impuestos sobre la renta se aplican a las empresas que obtienen ingresos de los estados específicos enumerados anteriormente, aunque su negocio no opere dentro de esos límites.

La definición de funcionamiento puede variar según el estado. Por ejemplo, vender u ofrecer sus servicios y bienes en un estado específico o tener empleados viviendo allí puede considerarse operativo para varias jurisdicciones.