Fórmula de razón actual: ejemplos, cómo calcular la razón actual

¿Qué es la relación actual?

La razón corriente, también conocida como capital de trabajoCapital de trabajo netoEl capital de trabajo neto (NWC) es la diferencia entre los activos corrientes de una empresa (neto de efectivo) y los pasivos corrientes (neto de deuda) en su balance. Es una medida de la liquidez de una empresa y su capacidad para cumplir con las obligaciones a corto plazo, así como financiar las operaciones del negocio. La posición ideal es ratio, mide la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo que vencen dentro de un año. La relación considera el peso del total activos circulantesActivos circulantesLos activos corrientes son todos los activos que una empresa espera convertir en efectivo dentro de un año. Se utilizan comúnmente para medir la liquidez de un versus total pasivo circulantePasivo circulanteLos pasivos corrientes son obligaciones financieras de una entidad comercial que vencen y se pagan dentro de un año. Una empresa muestra estos en el. Indica la salud financiera de una empresa y cómo puede maximizar la liquidez de sus activos corrientes para liquidar deudas y cuentas por pagar. La fórmula del coeficiente actual (a continuación) se puede utilizar para medir fácilmente la liquidez de una empresa.

Imagen: Curso de Fundamentos de Análisis Financiero de CFI

Fórmula de razón actual

La fórmula del coeficiente actual es:

Razón actual = Activo corriente / Pasivo corriente

Ejemplo de la fórmula del coeficiente actual

Si una empresa tiene:

• Efectivo = $ 15 millones
• Valores negociables = $ 20 millones
• Inventario = $ 25 millones
• Deuda a corto plazo = $ 15 millones
• Cuentas por pagar = $ 15 millones

Activo corriente = 15 + 20 + 25 = 60 millones

Pasivo corriente = 15 + 15 = 30 millones

Razón actual = 60 millones / 30 millones = 2.0x

Actualmente, la empresa tiene una razón corriente de 2, lo que significa que puede liquidar fácilmente cada dólar en préstamos o cuentas por pagar dos veces. Una tasa de más de 1 sugiere bienestar financiero para la empresa. No hay un límite superior en lo que es «demasiado», ya que puede depender mucho de la industria; sin embargo, una razón circulante muy alta puede indicar que una empresa está dejando un exceso de efectivo sin usar en lugar de invertir en hacer crecer su negocio.

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Fórmula de razón corriente – ¿Qué son los activos corrientes?

Los activos corrientes son recursos que se pueden convertir rápidamente en efectivo dentro de un año o menos. Incluyen lo siguiente:

• Efectivo: billetes de curso legal, monedas, cheques no depositados de clientes, cuentas corrientes y de ahorro, caja chica
• Equivalentes de efectivoEquivalentes de efectivoEl efectivo y los equivalentes de efectivo son los más líquidos de todos los activos del balance. Los equivalentes de efectivo incluyen valores del mercado monetario, aceptaciones bancarias. – Valores corporativos o gubernamentales con vencimiento a 90 días o menos
• Valores negociablesValores negociablesLos valores negociables son instrumentos financieros a corto plazo sin restricciones que se emiten para valores de renta variable o valores de deuda de una empresa que cotiza en bolsa. La empresa emisora ​​crea estos instrumentos con el propósito expreso de recaudar fondos para financiar aún más las actividades comerciales y la expansión. – Acciones ordinarias, acciones preferentes, bonos gubernamentales y corporativos con una fecha de vencimiento de 1 año o menos
• Cuentas por cobrarCuentas por cobrarLas cuentas por cobrar (AR) representan las ventas a crédito de una empresa, que aún no se han cobrado a sus clientes. Las empresas permiten – Dinero adeudado a la empresa por los clientes y que vence dentro de un año – Este valor neto debe ser después de deducir una provisión para cuentas de cobro dudoso (mal crédito)
• Documentos por cobrarDocumentos por cobrarLos pagarés por cobrar son pagarés escritos que otorgan al tenedor o al portador el derecho a recibir el monto estipulado en un acuerdo. – Deuda que vence dentro de un año
• Otras cuentas por cobrar: reclamaciones de seguros, anticipos en efectivo para empleados, reembolsos de impuestos
• InventarioInventarioEl inventario es una cuenta de activo corriente que se encuentra en el balance general, que consta de todas las materias primas, trabajos en curso y productos terminados que un – Materias primas, trabajo en proceso, productos terminados, suministros de fabricación / embalaje
• Suministros de oficina: recursos de oficina como papel, bolígrafos y equipo que se espera que se consuman en un año
• Gastos pagados por anticipadoGastos pagados por anticipadoLos gastos pagados por adelantado representan los gastos que aún no han sido registrados por una empresa como gastos, pero que se han pagado por adelantado. En otra – Primas de seguro no vencidas, pagos por adelantado de compras futuras

Fórmula de razón corriente – ¿Qué son los pasivos corrientes?

Los pasivos corrientes son obligaciones comerciales adeudadas a proveedores y acreedores, y otros pagos que vencen dentro de un año. Esto incluye:

• PagarPagarLos documentos por pagar son acuerdos escritos (pagarés) en los que una de las partes acuerda pagar a la otra una cierta cantidad de efectivo. – Intereses y la parte principal de los préstamos que vencerán dentro de un año
• Cuentas por pagarCuentas por pagarLas cuentas por pagar son un pasivo en el que se incurre cuando una organización recibe bienes o servicios de sus proveedores a crédito. Las cuentas por pagar son o Comercio pagadero: crédito resultante de la compra de mercancías, materias primas, suministros o uso de servicios y utilidades.
• Gastos acumuladosGastos acumuladosLos gastos devengados son gastos que se reconocen aunque no se haya pagado el efectivo. Estos gastos generalmente se comparan con los ingresos mediante el principio de concordancia de GAAP (Principios de contabilidad generalmente aceptados). – Impuestos sobre la nómina por pagar, impuestos sobre la renta por pagar, intereses por pagar y cualquier otra cosa que haya sido acumuladoContabilidad de precisiónEn contabilidad financiera, los devengos se refieren al registro de los ingresos que una empresa ha obtenido pero que aún no ha recibido el pago, y el pero no se recibe una factura
• Ingresos diferidosIngresos diferidosLos ingresos diferidos se generan cuando una empresa recibe un pago por bienes y / o servicios que aún no ha ganado. En contabilidad devengada, – Ingresos por los que se ha pagado a la empresa que se obtendrán en el futuro cuando la empresa satisfaga Reconocimiento de ingresosReconocimiento de ingresosEl reconocimiento de ingresos es un principio contable que describe las condiciones específicas bajo las cuales se reconocen los ingresos. En teoría, hay una requisitos

¿Por qué utilizar la fórmula de razón actual?

Esta razón corriente se clasifica con varias otras métricas financieras conocidas como razones de liquidez. Todos estos índices evalúan las operaciones de una empresa en términos de la solidez financiera de la empresa en relación con su deuda pendiente. Conocer el ratio de liquidez es vital en la toma de decisiones de inversores, acreedores y proveedores de una empresa. El coeficiente corriente es una herramienta importante para evaluar la viabilidad de sus intereses comerciales.

Otros ratios de liquidez importantes incluyen:

• Razón ácidaRazón ácidaEl índice de prueba de ácido, también conocido como índice rápido, es un índice de liquidez que mide hasta qué punto los activos a corto plazo de una empresa pueden cubrir los pasivos corrientes.
• Razón rápidaRazón rápidaLa relación rápida, también conocida como prueba de ácido, mide la capacidad de una empresa para pagar sus pasivos a corto plazo con activos fácilmente convertibles en efectivo.

A continuación se muestra una explicación en video de cómo calcular la razón actual y por qué es importante al realizar una análisis de estados financierosAnálisis de estados financierosCómo realizar Análisis de Estados Financieros. Esta guía le enseñará a realizar un análisis del estado financiero del estado de resultados,.

Video: Cursos de análisis financiero de CFI

Recursos adicionales

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• Plantilla de proporción rápidaPlantilla de proporción rápidaEsta plantilla de índice rápido le ayuda a calcular el índice rápido dada la cantidad de efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. El Quick Ratio, también conocido como Acid-test o ratio de liquidez, mide la capacidad de una empresa para pagar sus pasivos a corto plazo al tener activos que se pueden
• Liquidación de activos netosLiquidación de activos netosLa liquidación de activos netos o la disolución de activos netos es el proceso mediante el cual una empresa vende sus activos y luego deja de operar. Los activos netos son el valor excedente de los activos de una empresa sobre sus pasivos. Sin embargo, los ingresos generados por la venta de los activos netos en el mercado pueden ser diferentes de su valor contable registrado.
• Plantilla de valor de liquidaciónPlantilla de valor de liquidaciónEsta plantilla de valor de liquidación le ayuda a calcular el valor de liquidación dados los pasivos y activos totales de una empresa en el valor de subasta. El valor de liquidación es una estimación del valor final que recibirá el tenedor de instrumentos financieros cuando se venda un activo, normalmente mediante un proceso de venta rápida. Un busi
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