En especie: descripción general, beneficios y ejemplo

¿Qué es una distribución en especie?

La distribución en especie, también conocida como distribución en especie, es un pago que no se realiza en efectivo. En cambio, es un pago que se puede realizar en forma de bienes físicos o cualquier otro instrumento financiero que no sea efectivo.

Distribución en especie

Por ejemplo, el pago se puede realizar utilizando valores, como acciones, dividendos, bonos o los fondos de inversión. También puede ser en forma de herencia, como propiedad, inversiones o cualquier otro activo que no sea efectivo. Es beneficioso pagar una distribución en especie en los casos en que el efectivo no sea fácilmente accesible o en situaciones en las que sea más práctico ejecutar un pago utilizando un activo físico en lugar de efectivo.

Cuando una persona realiza una distribución en especie, hay algunos puntos clave que deben tenerse en cuenta. El proceso de transferencia de un activo físico o un instrumento financiero alternativo puede requerir que llenen formularios en el banco. Pueden especificar si quieren tomar una parte del activo en especie y otra parte en efectivo.

Hacer uso de una distribución en especie

Una distribución en especie es útil porque es una opción flexible y conveniente para que se pague a las personas, especialmente si el activo no es fácilmente licuable. Para los inversores, es un método preferido para transferir fondos si quieren evitar pasar por el proceso de retirar sus acciones.

Para empresas que necesitan pagar dividendos a sus inversores, pueden optar por pagar dividendos entregando más acciones en lugar de efectivo. Para los miembros de la familia que están recibiendo una propiedad como herencia, también es una forma preferida de recibir el pago en lugar de tener que vender la propiedad para recibir efectivo.

Consideraciones fiscales

Una distribución en especie a veces conduce a resultados fiscales más favorables. Es posible que las empresas y las organizaciones prefieran utilizar una distribución en especie para minimizar la cantidad de impuestos que deben pagar y evitar pagar la impuesto sobre las ganancias de capital que proviene de un aumento en el valor de un activo.

Además de las empresas, los inversores privados que mantienen cuentas con impuestos diferidos también pueden optar por utilizar una distribución en especie porque ayuda a reducir los impuestos. Además, los inversores también prefieren una distribución en especie porque pueden registrar las ganancias que obtienen de las acciones como parte de las ganancias de capital en lugar de los ingresos ordinarios. Es ventajoso para el inversor porque los ingresos ordinarios se gravan a una tasa más alta que las ganancias de capital.

Aunque se puede utilizar una distribución en especie para compensar o mitigar el monto de los impuestos a pagar, existe una excepción para las transacciones que involucran bienes raíces. Si se vende una propiedad y el propietario obtiene una ganancia de la venta, entonces la cantidad que gana no está exenta del impuesto a las ganancias de capital.

Ejemplo de uso de una distribución en especie

En los Estados Unidos, las personas que están en edad de jubilación deben retirar una cierta cantidad de dinero anualmente de su cuenta de jubilación individual (IRA) y / o planes de jubilación de su empleador. El monto que retiran se llama distribución mínima requerida (RMD) y debe ser retirado de su cuenta para evitar multas fiscales.

Sin embargo, no es necesario que la cantidad que retiren sea en efectivo. En cambio, pueden retirar el RMD en especie porque hacerlo les permite transferir los valores a una cuenta imponible. Mover sus valores a una cuenta imponible significa que si sus valores aumentan de valor debido a la apreciación, entonces las ganancias que puedan obtener se gravarán como ganancias de capital en lugar de ingresos ordinarios. Es beneficioso porque el impuesto a las ganancias de capital es más bajo que el ordinario. tasa de impuesto sobre la renta.

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