Descripción general, cómo funciona, ejemplos

 

¿Qué es un desembolso?

Un desembolso es un acto de pago de dinero, especialmente de un fondo público o dedicado. A menudo se refiere al pago realizado por un cliente a un tercero, ya que posteriormente se solicitará el reembolso al cliente. El desembolso genera salidas de efectivo. Si los desembolsos son superiores a ingresos o entradas de efectivo, genera preocupación por la escasez de efectivo.

Desembolso

Resumen

  • Los desembolsos representan la entrega de efectivo o equivalentes de efectivo de un fondo público o dedicado a otro. Son salidas de efectivo y pueden registrarse en el diario de desembolsos de efectivo.
  • El diario de desembolsos de efectivo registra los pagos de efectivo y equivalentes de efectivo, para los cuales cada asiento contiene un crédito al efectivo.
  • El diario de recibos de efectivo registra el recibo de efectivo y equivalentes de efectivo, para los cuales cada entrada contiene un débito a efectivo.

Comprensión de los desembolsos

Los desembolsos representan la entrega de dinero de un fondo o cuenta a otro. Este término se usa particularmente en fondos públicos o dedicados, como corporaciones y organizaciones sin ánimo de lucro. Cuando una empresa paga en efectivo o equivalentes de efectivo, realiza un desembolso.

Los pagos realizados por un abogado por sus clientes a terceros para los tribunales, los informes de investigación y la atención médica son ejemplos de desembolsos. El abogado puede notificar a sus clientes de los desembolsos y obtener un reembolso.

Los desembolsos miden las salidas de efectivo de una organización, como los gastos de efectivo para la compra de inventario, cuentas por pagar, pagos de dividendos, etc. Si las entradas de efectivo totales son mayores que los desembolsos totales, el flujo de efectivo neto de una empresa es positivo. Si los desembolsos son más altos que las entradas de efectivo, una empresa experimenta una situación de efectivo en deterioro. Puede indicar un posible problema de falta de liquidez o insolvencia.

Los contadores registran los desembolsos para la contabilidad. Una entrada de desembolso registra la fecha, el beneficiario, el propósito del pago, el monto del débito o crédito, así como el impacto en el saldo de efectivo de una empresa.

Diario de desembolso de efectivo

El diario de desembolsos de efectivo también se conoce como diario de pagos en efectivo. Registra los pagos en efectivo o equivalentes de efectivo en detalle. Los ejemplos incluyen reembolsos a acreedores, pagos de alquileres y salarios, reembolsos en efectivo por la devolución de bienes, etc.

Por el contrario, todos los recibos de efectivo se registran en el diario de recibos de efectivo. Todos los asientos en el diario de desembolsos de efectivo tienen un crédito en efectivo, ya que todos los asientos del diario de recibos de efectivo tienen un débito en efectivo.

El diario de desembolsos de efectivo incluye las columnas de fecha, número de cheque y nombre del beneficiario. El monto del desembolso se registra en la columna de efectivo y el título se registra en la columna correspondiente a la cuenta adeudada. Cada cuenta tiene un número de referencia que se muestra en la columna de referencia de publicación (PR).

La columna de inventario registra el descuento de las compras de inventario permitidas por los proveedores. La columna de otras cuentas incluye todos los pagos en efectivo además de las compras a crédito, como compras de equipo, compras de inventario y gastos salariales. Los pagos por cuentas por pagar se registran en la columna de cuentas por pagar.

Todas las entradas de crédito se muestran en la columna de efectivo o inventario. Todas las entradas de débito se registran en las otras cuentas o columnas de cuentas por pagar. Según el principio fundamental de contabilidad de doble entrada, el débito y el crédito se equilibrarán para cada transacción registrada.

Ejemplos de desembolsos

A continuación se muestran algunos ejemplos de desembolsos y sus entradas para una mejor comprensión. Por ejemplo, una compañía emitió un cheque para pagarle a la Compañía A por el inventario comprado el 16 de mayo. El monto del pago es $ 20,000 sin descuento permitido por la Compañía A. Por lo tanto, se registra un crédito de $ 20,000 en efectivo y un débito en otras cuentas. El título de la cuenta cargada es inventario.

El 18 de mayo, la empresa pagó $ 5,000 salarios al Empleado B mediante un cheque. En el diario de desembolsos de efectivo, se registra un abono en efectivo y un débito en otras cuentas. El título de la cuenta es gastos salariales.

El 19 de mayo, la compañía pagó a otro proveedor, la Compañía B, por el inventario comprado a través de crédito a principios de mes. El valor total del crédito es de $ 15,500, pero la Compañía B ofreció un descuento de $ 500 a la compañía ya que realizó el pago a tiempo.

Por lo tanto, la empresa solo necesitaba pagar $ 15,000. Como la transacción es un pago de cuentas por pagar, se registra un débito de $ 15,500 en cuentas por pagar. Se registra un crédito a efectivo de $ 15,000 y un crédito de inventario de $ 500, que, en total, mantienen el saldo con el monto del débito.

Desembolso - Ejemplo