Créditos fiscales extranjeros: descripción general, criterios, cómo reclamar

¿Qué son los créditos fiscales extranjeros?

Los créditos fiscales extranjeros son créditos fiscales no reembolsables por impuestos sobre la renta que se pagaron a un gobierno extranjero como resultado de los impuestos sobre la renta. El crédito fiscal extranjero está disponible para aquellos que trabajan internacionalmente o aquellos con Ingreso de inversión de una fuente extranjera. Los contribuyentes dentro de los Estados Unidos que también pagan o acumulan impuestos en un país extranjero pueden tener derecho a un crédito o una deducción por dichos impuestos.

Créditos fiscales extranjeros

Resumen

  • Los créditos fiscales extranjeros son créditos fiscales no reembolsables por impuestos sobre la renta que se pagaron a un gobierno extranjero como resultado de los impuestos sobre la renta.
  • Para calificar para los créditos fiscales extranjeros, se deben cumplir los siguientes criterios: (1) el impuesto se le debe imponer, (2) debe haber acumulado o pagado el impuesto, (3) el impuesto debe ser el impuesto extranjero legal y real pasivo, y (4) el impuesto debe ser un impuesto sobre la renta.
  • Reclamar un crédito fiscal extranjero en los Estados Unidos como individuo, patrimonio o fideicomiso, y cuando haya pagado o acumulado ciertos impuestos extranjeros a un país extranjero o posesión estadounidense, requiere la presentación del Formulario 1116, Crédito fiscal extranjero.

Impuestos extranjeros que califican para el crédito fiscal extranjero

Para que un impuesto extranjero califique como crédito fiscal extranjero, se debe cumplir el siguiente criterio:

1. El impuesto debe gravarse a la persona física

Un contribuyente solo puede reclamar créditos cuando los impuestos extranjeros son impuestos por un país extranjero o una posesión de los Estados Unidos. Las posesiones estadounidenses incluyen Samoa Americana y Puerto Rico. Los países extranjeros se consideran un estado extranjero y sus subdivisiones políticas relevantes.

Los impuestos a las ganancias de guerra, los ingresos y el exceso de ganancias pagados o acumulados en una ciudad o provincia extranjera califican para el tratamiento de crédito fiscal extranjero. Además, todos los impuestos calificados pagados a posesiones estadounidenses se consideran impuestos extranjeros.

2. La persona física debe haber acumulado o pagado el impuesto.

Los créditos solo se pueden reclamar si el impuesto se paga o se acumula en un país extranjero o en la posesión de los Estados Unidos. Las tres formas principales en que se pagan y acumulan los impuestos son a través de (1) declaraciones conjuntas, (2) ingresos combinados, (3) como accionista de un fondo mutuo.

3. El impuesto debe ser la obligación tributaria extranjera legal y real.

El impuesto extranjero calificado debe ser la única obligación tributaria extranjera legal y real que se pagó o acumuló durante un año. La cantidad de extranjeros pasivo por impuesto sobre la renta que califica no necesariamente es igual a la cantidad retenida por el gobierno extranjero.

4. El impuesto debe ser un impuesto sobre la renta (o un impuesto en lugar del impuesto sobre la renta)

Por lo general, solo los impuestos a las ganancias de guerra, los ingresos y el exceso de ganancias califican para créditos fiscales extranjeros. Sin embargo, los impuestos extranjeros sobre salarios, intereses y dividendos generalmente también califican para el crédito. El crédito fiscal también se puede aplicar a los impuestos extranjeros sobre la renta aunque no se impongan en virtud de una ley de impuesto sobre la renta si el impuesto reemplaza el impuesto a las ganancias de guerra, la renta o el exceso de ganancias.

El impuesto debe ser una tasa extranjera que no se paga por un beneficio económico ya recibido. Además, debe ser un impuesto que reemplace y no se agregue a un impuesto sobre la renta que normalmente se aplicaría.

Créditos fiscales extranjeros - Criterios

Diferencia en el tratamiento fiscal entre una deducción y un crédito

Una deducción fiscal reduce la cantidad de ingresos que están sujetos al impuesto sobre la renta, pero un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos adeudados. Por ejemplo, si califica para un crédito fiscal de $ 1,000 y debe $ 2,000 en impuestos, el crédito reducirá su obligación tributaria en $ 1,000. usted May calificar para un reembolso de impuestos; sin embargo, no todos los créditos fiscales son reembolsables.

Cómo reclamar un crédito fiscal extranjero

Reclamar un crédito fiscal extranjero en los Estados Unidos como individuo, patrimonio o fideicomiso, y cuando pagó o acumuló ciertos impuestos extranjeros a un país extranjero o posesión estadounidense, requiere la presentación de Modelo 1116, Crédito Fiscal Extranjero.

Si presenta la declaración en nombre de una corporación, debe presentar el Formulario 1118, Crédito tributario extranjero – Corporaciones. Cualquier corporación que elija los beneficios de los créditos fiscales extranjeros bajo la sección 901 debe completar y adjuntar el Formulario 1118 a su declaración de impuestos sobre la renta.

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