Crédito fiscal no reembolsable: descripción general, cómo funciona, ejemplo

 

¿Qué es un crédito fiscal no reembolsable?

Un crédito fiscal no reembolsable es un crédito que se aplica a los impuestos por pagar que solo reduce la responsabilidad del contribuyente a un mínimo de cero. En otras palabras, no puede bajar de cero y no puede reembolsarse al contribuyente. El contribuyente perderá automáticamente cualquier monto por debajo de cero para el crédito fiscal.

Crédito fiscal no reembolsable

Contrasta con los créditos fiscales reembolsables. Los créditos reembolsables se reembolsan al contribuyente, incluso si su obligación tributaria es inferior a cero. Son favorables para los contribuyentes ya que en realidad se les puede reembolsar en efectivo.

Los créditos fiscales se clasifican según las leyes fiscales como reembolsables o no reembolsables. Generalmente, los créditos fiscales difieren de un año a otro y entre diferentes reguladores fiscales.

Créditos fiscales explicados

Un crédito fiscal es una suma de dinero que los contribuyentes pueden restar de su obligación tributaria. Las obligaciones tributarias son dinero que se le debe al gobierno. Los créditos fiscales son diferentes a las deducciones fiscales. Las deducciones fiscales reducen la cantidad de ingresos imponibles declarados; sin embargo, los créditos fiscales se aplican posteriormente para reducir la cantidad real de impuestos a pagar.

Los créditos fiscales se pueden aplicar a los ingresos imponibles tanto para personas físicas como jurídicas por diversas razones relacionadas con ubicaciones, clasificaciones o industrias.

Los créditos fiscales pueden utilizarse para incentivar a los consumidores a comportarse de cierta manera. Por ejemplo, los gobiernos que brindan créditos fiscales para vehículos eléctricos (EV) para aquellos que compran vehículos eléctricos. Incentiva a los consumidores a comprar vehículos eléctricos neutrales en carbono y mejores para el medio ambiente en general.

Los créditos fiscales también se pueden utilizar para redistribuir la riqueza y otorgar exenciones fiscales a personas de bajos ingresos o desfavorecidas.

Los ejemplos comunes de créditos fiscales en los EE. UU. Son los siguientes:

  • Crédito tributario por ingreso del trabajo: para empleados
  • Crédito por cuidado de niños y dependientes: para quienes cuidan a un dependiente
  • Crédito fiscal de oportunidad estadounidense – Para estudiantes que cursan estudios superiores
  • Crédito de aprendizaje de por vida: para gastos de educación y capacitación laboral
  • Crédito fiscal avanzado para la prima: para ayudar a las personas de bajos ingresos a pagar un seguro médico
  • Crédito de ahorro: para personas de bajos ingresos que contribuyen a planes de jubilación
  • Crédito de adopción: para padres que adoptan a un niño
  • Crédito tributario por hijos: para quienes cuidan de un niño
  • Crédito para personas mayores o discapacitadas: para personas mayores de 65 años o discapacitadas permanentemente

Existen créditos fiscales adicionales en otras jurisdicciones que son similares a los mencionados anteriormente.

Los créditos fiscales son generalmente mejores que las deducciones para el contribuyente, ya que reducen la obligación tributaria directamente, mientras que las deducciones reducen el impuesto a pagar y se deducen en función de la categoría impositiva del contribuyente.

Ejemplo practico

Por ejemplo, una deducción fiscal de $ 1,000.00 a una tasa impositiva marginal del 25% daría como resultado un ahorro de impuestos de solo $ 250.00 ($ 1,000 x 25%). Considerando que, un crédito fiscal de $ 1,000 daría lugar a ahorros fiscales de $ 1,000 directamente.

Créditos fiscales no reembolsables explicados

Los créditos fiscales no reembolsables reducen directamente responsabilidad fiscal pero solo hasta el límite de $ 0. Cualquier otro crédito fiscal adicional se pierde. Los créditos fiscales no reembolsables generalmente solo son válidos para el año en que se informa y no se pueden trasladar hacia adelante o hacia atrás a otros años. Es en detrimento de las personas de bajos ingresos que pierden sus créditos fiscales y no pueden realizarlos en otros años.

¿Cómo funcionan los créditos fiscales no reembolsables?

El gobierno utiliza créditos fiscales para proporcionar ciertas exenciones fiscales y reducir la responsabilidad de los contribuyentes. Primero, el ingreso neto antes de impuestos, o ingreso del trabajo, se calcula sumando todas las fuentes de ingresos que una persona gana en un año fiscal.

Luego, se aplican deducciones a los ingresos del trabajo para llegar al Ingreso imponible figura. Después de las deducciones, los créditos fiscales son lo último que se aplica a la renta imponible para llegar al impuesto real a pagar.

Ejemplo practico

Un individuo recibe $ 50,000 de ingresos laborales y $ 10,000 de otros ingresos de una propiedad de alquiler. El individuo tiene derecho a deducciones fiscales de $ 5,000 y créditos fiscales no reembolsables de $ 5,000. También están sujetos a un tipo impositivo marginal del 25%. ¿Cuál es su base imponible?

Ingreso imponible
Ingresos laborales $ 50 000
Ingresos de alquiler $ 10,000
Ingresos devengados $ 60 000
Menos: deducciones
Deducciones $ (5,000)
Tasa de impuesto marginal x 25% ($ 1,250)
Ingreso imponible $ 58,750

Ahora, ¿cuál es su impuesto a pagar?

Impuesto a pagar
Ingreso imponible $ 58,750
Menos: créditos fiscales $ (5,000)
Impuesto a pagar $ 53,750

Ahora, suponga que en lugar de que el crédito fiscal no reembolsable sea de $ 5,000, ¿qué pasaría si fuera de $ 60,000? ¿Cuál es el impuesto a pagar?

Impuesto a pagar
Ingreso imponible $ 58,750
Menos: créditos fiscales $ (58,750) *
Impuesto a pagar $ 0
* Solo se puede reducir el impuesto a pagar a 0