Comprender cómo funcionan las disposiciones de recuperación

¿Qué es Clawback?

¿Qué sucede cuando una persona promete cumplir y luego no cumple sus promesas? ¿O qué sucede cuando se descubre que reporte de desempeño fue defectuoso? En algunas situaciones como esa, entran en juego las disposiciones de recuperación, como se establece en un contrato firmado.

La recuperación es una disposición según la cual el dinero que ya se pagó debe devolverse al empleador o la empresa. Se trata de una cláusula contractual especial, que se utiliza principalmente en las empresas financieras, para que el dinero pagado por los servicios se devuelva en circunstancias o eventos especiales según lo establecido en el contrato. Las recuperaciones implican una penalización, lo que las diferencia de los reembolsos o reembolsos simples.

Tema de recuperación

El objetivo principal de dicha disposición es evitar que los gerentes utilicen información contable incorrecta. Según la investigación, después de que se incluye la provisión de recuperación, los inversores desarrollan más confianza en la Estados financieros.

Antes de 2005, las provisiones de recuperación en empresas Fortune 100 eran inferiores al 3%, pero aumentaron drásticamente, al 82%, en 2010.

La provisión de recuperación tiene como objetivo lograr un equilibrio entre el desarrollo económico y comunitario y el bienestar empresarial. Se utiliza principalmente para asegurar incentivos fiscales, reducciones, reembolsos y subvenciones.

¿Cómo funcionan las recuperaciones?

Supongamos que hay un gran negocio encabezado por un Director Ejecutivo (CEO). Los informes anuales de la empresa muestran que el director ejecutivo trabajó duro para mantener la rentabilidad de la empresa. Entonces, la compañía quiere recompensar sus esfuerzos y se firma un contrato, indicando que si las ventas de la compañía aumentan al menos en un 10% en los próximos dos años, entonces el CEO recibirá un bono de $ 200,000. En el estado financiero corporativo, muestra que la empresa registró una ganancia del 13% en los dos años y, como resultado, el CEO es recompensado con el monto prometido.

Después de una auditoría de la empresa, se encuentra que las ganancias se reportaron en exceso y que la ganancia fue en realidad del 9.5% y no del 13% como se indicó en el informe anterior. En una situación como esa, según la disposición de recuperación, la empresa puede recuperar el monto del bono pagado previamente al CEO. Dependiendo de la cláusula de recuperación específica, el director ejecutivo también puede tener que pagar una multa porque los informes financieros originales presentados tenían fallas.

Usos de las disposiciones de recuperación

  • Recuperación de Medicaid: Medicaid puede recuperar el dinero pagado por la atención médica de un beneficiario de Medicaid que falleció y, por lo tanto, obviamente ya no necesita la atención. Todos los estados tienen como objetivo recuperar el dinero de Medicaid gastado por adelantado en cuidados a largo plazo, como hogares de ancianos.
  • Préstamos hipotecarios: La mayoría de los bancos utilizan disposiciones de recuperación para recuperar dinero de préstamos hipotecarios no rentables.
  • Seguro de vida: En caso de cancelación de una póliza, una disposición de recuperación podría requerir que se reembolsen los beneficios y pagos recibidos previamente.
  • Acuerdo de pago ejecutivos: Si hay algún incumplimiento de un acuerdo por parte de un ejecutivo, y él o ella pasa a trabajar para un competidor o una empresa rival dentro de un cierto número de meses como se establece en el contrato, entonces el ejecutivo podría estar obligado a reembolsar al empresa que los empleó anteriormente, de acuerdo con las disposiciones de recuperación.
  • Pensiones: Las pensiones se pueden recuperar si se descubre que ha habido alguna actividad fraudulenta y supresión o adulteración de información.
  • Dividendos: En determinadas circunstancias, como la quiebra, los dividendos pueden recuperarse.
  • Contratos gubernamentales: Si el contratista no ha cumplido con los estándares de calidad especificados o si no se cumplen los requisitos del contrato, entonces la provisión de recuperación puede ejercerse sobre los contratistas.

Disposiciones de recuperación en la Ley de recuperación financiera (FRA)

Las disposiciones de recuperación recibieron más atención de las autoridades y reguladores después de la Crisis financiera mundial de 2008. Se emitió un fallo sobre las disposiciones de recuperación como parte del Legislación de reforma financiera Dodd-Frank por la Comisión de Bolsa y Valores en julio de 2015. Según el fallo, las empresas deben instituir disposiciones de recuperación contra la compensación de ejecutivos que se deba a la sobreinformación intencional. También se puede pedir a los ejecutivos que devuelvan las opciones sobre acciones ejercidas o las bonificaciones recibidas si las ganancias de la empresa no coinciden con los niveles especificados.

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