Auditoría de modelos: descripción general, alcance y propósito, categorías

 

¿Qué es una auditoría de modelos?

Una auditoría de modelo es una tarea importante en la auditoría financiera que ayuda a garantizar que se eliminen los errores de la hoja de cálculo. También llamada revisión de modelo, es comúnmente solicitada por organizaciones bancarias para asegurarse de que las suposiciones contenidas en sus modelos sean precisas, tranquilizando a los prestamistas e inversores de que se puede confiar en los modelos.

Auditoría de modelos

Alcance de un modelo de auditoría

Se realiza una auditoría modelo para asegurarse de que errores de hoja de cálculo se corrigen. Por lo tanto, debe ser específico en su alcance y propósito para garantizar que las tareas relevantes se lleven a cabo completa y correctamente. El alcance de la auditoría incluye lo siguiente:

  • La auditoría debe revisar con éxito la lógica utilizada en el modelo bajo escrutinio.
  • Una auditoría debe verificar la coherencia del modelo en términos de transacciones y documentación.
  • La auditoría debe asegurarse de que el modelo sea coherente y paralelo con GAAP y reglas tributarias.
  • La auditoría debe verificar qué tan sensible es el modelo.

Propósito de un modelo de auditoría

La auditoría debe poder producir resultados precisos y el auditor debe proporcionar una seguridad a la parte que busca la auditoría de que se obtendrán dichos resultados. Para lograr los objetivos de la auditoría, el auditor ofrece un monto de responsabilidad que garantiza un nivel de confianza, que puede ser igual a múltiplos de la tarifa. Si hubiera algún error en la auditoría como resultado de la negligencia del auditor, la empresa que solicitó la auditoría puede demandar al auditor.

Básicamente, la auditoría tiene como objetivo garantizar que modelo financiero utilizada por una empresa es precisa y que las suposiciones contenidas en ella son efectivas. Confirma o niega que el modelo financiero haga lo que se espera que haga y que cualquier error sea mínimo y no cause ningún descarrilamiento o retraso en los proyectos de la empresa.

Categorías

Básicamente, existen dos categorías amplias: la revisión de alto nivel y la auditoría del modelo formal.

1. Examen de alto nivel

Una revisión de alto nivel brinda mayor confianza a los clientes sobre el modelo financiero que están utilizando. Además de solo corregir errores en una hoja de cálculo, una característica especial de la auditoría del modelo es que es más aguda y más sensible para detectar errores sin verificar cada detalle del modelo en cuestión. Hace que el proceso requiera menos tiempo, al mismo tiempo que mantiene una precisión muy alta de resultados, e incluye una verificación de la lógica del modelo.

2. Auditoría de modelo formal

Una auditoría formal es lo que las partes interesadas e inversores pueden requerir incluso después de completar una auditoría y presentar un informe que indique que el modelo es suficientemente bueno para su uso. A menudo, requieren una auditoría que sea formal y más completa, y la auditoría formal satisface este requisito.

Después de una verificación rigurosa, se envía un informe que contiene una lista detallada de los errores en el modelo para que la empresa pueda resolver los problemas antes de que sus inversores tomen medidas.

Costo y duración de una auditoría de modelo

La auditoría se completa generalmente en un plazo de una a cinco semanas, dependiendo de qué tan extensa sea la revisión.

La tarifa depende de los siguientes factores:

  • Alcance de la revisión
  • Comprobación de la complejidad del modelo
  • Volumen y complejidad de la documentación a revisar
  • La antigüedad del personal que realiza el trabajo.

Cómo realizar una auditoría de modelos

Para realizar la auditoría, es importante reconocer que un modelo se produce utilizando hojas de cálculo de MS Excel y, por lo tanto, contiene datos, figuras y fórmulas. Los auditores suelen realizar una revisión ascendente o una verificación celda por celda de cada fórmula. También pueden hacer un análisis «de arriba hacia abajo» del modelo.