Activos ponderados por riesgo: descripción general, reglas, requisitos de capital

¿Qué son los activos ponderados por riesgo?

Los activos ponderados por riesgo es un término bancario que se refiere a un sistema de clasificación de activos que se utiliza para determinar el capital mínimo que los bancos deben mantener como reserva para reducir el riesgo de insolvencia. Los bancos se enfrentan al riesgo de incumplimiento de los prestatarios de préstamos o de que las inversiones se estabilicen, y mantener una cantidad mínima de capital ayuda a mitigar los riesgos.

Las diferentes clases de activos mantenidos por los bancos tienen diferentes ponderaciones de riesgo, y ajustar los activos por su nivel de riesgo permite a los bancos descontar los activos de menor riesgo. Por ejemplo, activos como debentures tienen una ponderación de riesgo más alta que los bonos del gobierno, que se consideran de bajo riesgo y se les asigna una ponderación de riesgo del 0%.

Activos ponderados por riesgo

Comprensión de los activos ponderados por riesgo

Al calcular los activos ponderados por riesgo de un banco, los activos se clasifican primero en diferentes clases según el nivel de riesgo y la posibilidad de incurrir en pérdidas. La cartera de préstamos de los bancos, junto con otros activos como efectivo e inversiones, se mide para determinar el nivel general de riesgo del banco. Este método es el preferido por el Comité de Basilea porque incluye riesgos fuera de balance. También facilita la comparación de bancos de diferentes países del mundo.

Los activos más riesgosos, como los préstamos no garantizados, conllevan un mayor riesgo de incumplimiento y, por lo tanto, se les asigna una ponderación de riesgo más alta que los activos como el efectivo y letras del Tesoro. Cuanto mayor sea la cantidad de riesgo que posee un activo, mayor será el índice de adecuación de capital y los requisitos de capital. Por otro lado, las letras del Tesoro están garantizadas por la capacidad del gobierno nacional para generar ingresos y están sujetas a requisitos de capital mucho más bajos que los préstamos no garantizados.

Establecimiento de reglas para la ponderación del riesgo

los Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (BCBS) es el regulador bancario global que establece las reglas para la ponderación del riesgo. El primer paso en la regulación bancaria internacional comenzó con la publicación del marco de Basilea I, que establece los requisitos de capital para los bancos. Fue seguido por el Segundo Acuerdo de Basilea de 2004 que modificó las regulaciones bancarias sobre el monto de capital que los bancos deben mantener frente a su exposición al riesgo. Basilea II recomendó que los bancos mantengan un capital adecuado que sea al menos el 8% de los activos ponderados por riesgo.

La crisis financiera de 2007/08 expuso las ineficiencias que existían en la industria bancaria que llevaron al colapso de los grandes bancos estadounidenses. La principal causa de la crisis fueron las inversiones en préstamos hipotecarios de alto riesgo que conllevaban un mayor riesgo de incumplimiento de lo que esperaban los administradores bancarios, o al menos reconocían.

Tras la crisis financiera mundial, el BCBS introdujo el Basilea III marco, que tenía como objetivo fortalecer los requisitos de capital de los bancos. También estableció nuevos requisitos para la estabilidad del financiamiento y los activos líquidos. Basilea III requiere que los bancos agrupen sus activos por categoría de riesgo para que los requisitos mínimos de capital se correspondan con el nivel de riesgo de cada activo. Está previsto que el marco entre en vigor pleno el 1 de enero de 2022.

Cómo evaluar el riesgo de los activos

Al determinar el riesgo asociado a un activo específico que posee un banco, los reguladores consideran varios factores. Por ejemplo, cuando el activo que se evalúa es un préstamo comercial, el regulador determinará la coherencia del pago del préstamo del prestatario y la garantía utilizada como garantía del préstamo.

Por otro lado, al evaluar un préstamo utilizado para financiar la construcción de condominios costeros, el tasador considerará los ingresos potenciales de la venta (o alquiler) de los condominios y si su valor es suficiente para reembolsar los pagos de capital e intereses. Esto es asumiendo que los condominios sirven como garantía para el préstamo.

Si el activo que se está considerando es una letra del Tesoro, la evaluación será diferente a la de un préstamo comercial, ya que una letra del Tesoro está respaldada por la capacidad del gobierno para generar ingresos continuamente. El gobierno federal tiene una mayor credibilidad financiera, lo que se traduce en un menor riesgo para el banco. Los reguladores exigen que los bancos que tienen préstamos comerciales en su balance mantengan una mayor cantidad de capital, mientras que los bancos con letras del Tesoro y otras inversiones de bajo riesgo deben mantener mucho menos capital.

Requisitos de capital para activos ponderados por riesgo

Los requisitos de capital se refieren al capital mínimo que los bancos deben mantener en función del nivel de riesgo de los activos que poseen. Los requisitos mínimos de capital establecidos por agencias reguladoras como la Reserva Federal y el Banco de Pagos Internacionales (BIS) están diseñados para garantizar que los bancos tengan suficiente capital, proporcional al nivel de riesgo de los activos que poseen. El capital actúa como colchón de efectivo si el banco incurre en pérdidas operativas en el curso de las operaciones.

Más recursos

CFI ofrece la Analista de valoración y modelos financieros (FMVA) ™ programa de certificación para aquellos que buscan llevar sus carreras al siguiente nivel. Para seguir aprendiendo y avanzando en su carrera, los siguientes recursos de CFI serán útiles:

  • Línea de asignación de capital (CAL) y cartera óptima
  • Estructura capital
  • Insolvencia
  • Prima de riesgo del mercado