Activo improductivo: definición, subclasificaciones, cómo funciona

¿Qué es un activo improductivo?

Un activo improductivo (NPA) es una clasificación utilizada por las instituciones financieras para préstamos y anticipos sobre los cuales el principal está vencido y no pagos de interés se han realizado durante un período de tiempo. En general, los préstamos se convierten en NPA cuando están pendientes durante 90 días o más, aunque algunos prestamistas utilizan una ventana más corta para considerar un préstamo o un anticipo vencido.

Activo improductivo

Un préstamo se clasifica como activo no productivo cuando el prestatario no lo reembolsa. Como resultado, el activo ya no genera ingresos para el prestamista o el banco porque el prestatario no paga los intereses. En tal caso, el préstamo se considera «atrasado».

Subclasificaciones para activos improductivos (NPA)

Los prestamistas generalmente brindan un período de gracia antes de clasificar un activo como improductivo. Posteriormente, el prestamista o banco clasificará el NPA en una de las siguientes subcategorías:

1. Activos estándar

Son NPA que han vencido desde 90 días hasta 12 meses, con un nivel de riesgo normal.

2. Activos subestándar

Son NPA que han vencido por más de 12 meses. Tienen un nivel de riesgo significativamente más alto, combinado con un prestatario que tiene un crédito menos que ideal. Los bancos suelen asignar un Corte de pelo (reducción en el valor de mercado) a dichos NPA porque hay menos certeza de que el prestatario finalmente reembolsará el monto total.

3. Deudas dudosas

Los activos dudosos en la categoría de deudas de cobro dudoso tienen una mora de al menos 18 meses. Los bancos generalmente tienen serias dudas de que el prestatario alguna vez reembolse el préstamo completo. Esta clase de NPA afecta seriamente el perfil de riesgo del propio banco.

4. Activos perdidos

Se trata de activos morosos con un período prolongado de impago. Con esta clase, los bancos se ven obligados a aceptar que el préstamo nunca se reembolsará y deben registrar una pérdida en su hoja de balance. El monto total del préstamo debe cancelarse por completo.

Cómo funcionan los NPA

Los préstamos, como se mencionó anteriormente, no se cambian a la categoría de NPA hasta que haya pasado un período considerable de impago. Los prestamistas consideran todos los factores que pueden hacer que un prestatario se retrase en generar intereses y pagos de capital y extender un período de gracia.

Después de aproximadamente un mes, los bancos suelen considerar un préstamo vencido. No es hasta el final del período de gracia (por lo general, 90 días de impago) que el préstamo se convierte en un activo moroso.

Los bancos pueden intentar cobrar el deuda pendiente mediante la ejecución hipotecaria de cualquier propiedad o activo que se haya utilizado para garantizar el préstamo. Por ejemplo, si una persona obtiene una segunda hipoteca y ese préstamo se convierte en un NPA, el banco generalmente enviará un aviso de ejecución hipotecaria de la casa porque se está utilizando como garantía para el préstamo.

Importancia de los NPA

Es importante que tanto el prestatario como el prestamista estén al tanto de los activos productivos frente a los no productivos. Para el prestatario, si el activo está en mora y no se realizan pagos de intereses, puede afectar negativamente sus posibilidades de crédito y crecimiento. Entonces obstaculizará su capacidad para obtener préstamos futuros.

Para el banco o el prestamista, los intereses devengados por los préstamos actúan como una fuente principal de ingresos. Por lo tanto, los activos improductivos afectarán negativamente su capacidad para generar ingresos adecuados y, por lo tanto, su rentabilidad general. Es importante que los bancos realicen un seguimiento de sus activos improductivos porque demasiados NPA afectarán negativamente a su liquidez y capacidad de crecimiento.

Los activos improductivos pueden ser manejables, pero depende de cuántos haya y de cuánto estén vencidos. A corto plazo, la mayoría de los bancos pueden asumir una buena cantidad de NPA. Sin embargo, si el volumen de préstamos improductivos continúa aumentando durante un período de tiempo, amenaza la salud financiera y el éxito futuro del prestamista.

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